7월은 상반기(제1기) 부가가치세를 확정신고하는 달인데요. 법인사업자와 개인 일반사업자의 확정신고 대상기간이 서로 다르다는 점을 반드시 알아두셔야 합니다. 법인사업자는 1월부터 3월까지를 4월에 예정신고하고 4월부터 6월까지만 7월에 확정신고하지만, 개인 일반사업자는 예정신고 없이 1월부터 6월 전체를 7월에 한 번에 확정신고합니다. 신고·납부 기한은 원래 7월 25일까지인데, 2026년에는 25일이 토요일이라 다음 영업일인 7월 27일 월요일까지 연장된다고 해요. 기한 내 신고가 완료될 수 있도록 미리 확인하고 준비하시길 바랍니다. (**원하는 정보만 골라서 읽고 싶다면 아래 목차를 클릭해 주세요!)
상반기 부가세 신고 기간과 대상 업종
부가가치세는 6개월을 하나의 과세기간으로 하며, 그 안에서 다시 3개월 단위로 예정신고기간을 둡니다. 다만 예정신고 의무는 법인사업자에게만 있고, 개인 일반사업자는 예정신고 없이 예정고지서로 세금만 납부합니다. 이 때문에 같은 상반기라도 신고 대상기간이 사업자 유형별로 다릅니다.
| 과세기간 | 구분 | 과세대상기간 | 신고·납부기간(2026년) | 신고대상자 |
|---|---|---|---|---|
| 제1기(1.1.~6.30.) | 예정신고 | 1.1.~3.31. | 4.1.~4.27.(월, 25일 토요일 연장) | 법인사업자 |
| 제1기(1.1.~6.30.) | 확정신고 | 4.1.~6.30. | 7.1.~7.27.(월, 25일 토요일 연장) | 법인사업자 |
| 제1기(1.1.~6.30.) | 확정신고 | 1.1.~6.30. | 7.1.~7.27.(월, 25일 토요일 연장) | 개인 일반사업자 |
즉 법인사업자는 상반기에 이미 두 번(4월 예정신고, 7월 확정신고) 신고를 마쳤거나 마쳐야 하는 상태이며, 7월에 신고하는 금액은 4월부터 6월까지 3개월분에 한정됩니다. 반면 개인 일반사업자는 1월부터 6월까지 6개월 치 전체 실적을 7월에 한 번에 신고합니다. 이번 신고 대상 규모를 보면 개인 일반과세자가 556만명으로 지난해보다 10만명, 법인사업자는 136만개로 3만개 늘어난 만큼 신고 대상자 범위가 매년 조금씩 확대되고 있는 추세입니다.
사업자 유형별 신고 대상과 기준
일반과세자와 간이과세자 구분 기준
일반과세자는 연간 매출액이 1억 400만원 이상으로 예상되거나 간이과세가 배제되는 업종·지역에서 사업을 하는 경우 등록해야 합니다. 세율은 10%가 적용되지만, 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있고 세금계산서도 직접 발급할 수 있습니다.
간이과세자는 연간 매출액이 1억 400만원에 미달할 것으로 예상되는 소규모 사업자가 등록할 수 있으며, 과세유흥장소나 부동산임대업은 기준이 4,800만원으로 더 낮습니다. 세율은 업종별 부가가치율에 따라 1.5%~4% 수준으로 낮지만, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제받을 수 있고 신규사업자나 직전연도 매출액이 4,800만원 미만인 경우 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
간이과세자 중 이번 상반기 신고가 필요한 경우
일반적인 간이과세자는 다음 해 1월에 한 번만 신고하지만, 올해 상반기에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 예외적으로 상반기 실적을 이번에 신고·납부해야 합니다. 반면 세금계산서를 발급하지 않은 ‘예정부과대상자’는 별도 신고 없이 이미 고지된 예정부과세액을 그대로 납부하면 되며, 올해 이 대상자는 9만명입니다. 다만 예정부과대상자 중 상반기 매출액이나 납부세액이 직전 과세기간의 3분의 1에도 미치지 못한 경우에는 신고를 통해 고지된 부과세액을 취소받을 수 있으므로, 매출이 크게 줄었다면 그냥 고지서대로 내기보다 신고 여부를 검토하는 것이 유리합니다.
또한 이달(7월)부터 과세유형이 간이에서 일반으로, 또는 일반에서 간이로 전환된 사업자라도 이번 신고에서는 전환 전의 과세유형을 기준으로 신고해야 한다는 점도 주의해야 합니다. 전환 이후 유형으로 잘못 신고하면 세액 계산이 달라질 수 있습니다.
신규사업자와 폐업자의 상반기 신고
상반기 중 새로 사업을 시작한 사업자는 사업개시일부터 해당 과세기간(6월 30일) 종료일까지를 과세기간으로 하며, 신고·납부 기간은 계속사업자와 동일하게 적용됩니다. 반대로 상반기 중 폐업한 경우에는 1월 1일부터 폐업일까지가 과세기간이 되며, 신고·납부 기한은 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지입니다. 예를 들어 5월 13일에 폐업했다면 6월 25일까지 신고·납부해야 하며, 이 기한을 넘기면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 함께 부과될 수 있습니다.
신고 전 준비사항과 필요 서류
신고 기한이 다가오기 전에 매출과 매입 자료를 먼저 정리해두면 신고 당일 오류를 크게 줄일 수 있습니다. 준비 단계에서는 다음 자료를 우선적으로 확인해야 합니다.
- 전자세금계산서 발급·수취 내역(매출용, 매입용 모두)
- 신용카드 매출전표 및 매입 명세, 현금영수증 발행 및 수취 내역
- 수정세금계산서가 있다면 수정 사유와 반영 여부
- 사업용 계좌의 통장 거래 내역(누락 매출 확인용)
- 수출이나 영세율 거래가 있다면 관련 증빙(계약서, 선하증권 등)
- 의제매입세액공제를 적용받는 업종(음식점업 등)이라면 원재료 매입 증빙
세금계산서를 검토할 때는 필요적 기재사항인 공급자의 사업자등록번호와 명칭, 공급받는 자의 사업자등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성 연월일 네 가지가 정확히 기재되어 있는지 확인해야 합니다. 이 중 하나라도 잘못 기재되어 있으면 정상적으로 신고를 하더라도 가산세가 부과될 수 있습니다.
신고 전 핵심 체크리스트
매출 관련 체크포인트
현금으로 받은 매출도 반드시 신고 대상에 포함해야 하며, 카드 매출이나 간편결제 매출이 자동으로 불러오기 되었더라도 POS 자료나 정산 내역과 대조해 누락된 부분이 없는지 다시 확인해야 합니다. 법인사업자라면 4월에 이미 예정신고한 1분기 매출을 7월 신고에서 중복으로 다시 넣지 않도록 특히 주의해야 합니다. 특히 최근에는 공유숙박업 등 일부 업종에서 차명계좌를 이용해 매출을 누락하는 사례가 확인되고 있어, 관계 당국이 관련 자료를 정밀하게 분석하고 있는 만큼 매출 신고에 빠짐이 없는지 더욱 꼼꼼히 점검해야 합니다.
매입세액 공제·불공제 구분
납부할 부가세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액이므로, 매입세액을 정확히 공제받는 것이 절세의 핵심입니다. 다만 사업과 관련이 있어도 공제받지 못하는 대표적인 항목들이 있습니다.
- 비영업용 승용차의 구입·임차·유지 관련 매입세액(운수업, 렌터카업 등 직접 영업용 차량은 제외)
- 기업업무추진비(접대비) 성격의 지출과 관련된 매입세액
- 국내외 출장을 위한 항공기, 철도, 고속버스, 택시 등 여객운임
- 공연·놀이동산 입장권, 미용실 등 이용료
- 인건비
- 간이과세자나 면세사업자로부터 매입한 내역(세금계산서 발급 의무가 있는 간이과세자와의 거래는 예외)
- 토지 취득 및 조성과 관련된 매입세액
세금계산서 없이 간이영수증만 받은 거래는 원칙적으로 매입세액 공제가 불가능하므로, 금액과 관계없이 현금영수증이나 카드 결제로 증빙을 남겨두는 것이 안전합니다. 임대 목적으로 취득한 오피스텔에 대해 매입세액을 환급받은 뒤 실제로는 주거용으로 사용하거나, 지류형 지역사랑상품권을 받고도 매출로 신고하지 않는 경우도 중점 점검 대상이므로 유사한 사례가 있다면 이번 신고에서 바르게 반영해야 합니다.
온라인 신고 방법
세무서를 직접 방문하는 것보다 홈택스나 손택스를 이용한 전자신고가 대기 시간 없이 빠르게 처리할 수 있는 방법입니다.
- 홈택스 접속 후 공동인증서 또는 간편인증으로 로그인합니다. 모바일에서는 손택스 앱을 이용할 수 있습니다.
- 상단 메뉴에서 세금신고를 선택하고 부가가치세신고로 이동합니다. 홈택스와 손택스에서 제공하는 미리채움 서비스(22종)를 활용하면 기존 자료가 미리 입력되어 있어 세무서 방문 없이도 신고서를 작성할 수 있습니다.
- 정기신고를 선택하고 본인이 법인사업자인지 개인 일반사업자인지, 신고 대상기간이 어디까지인지 다시 한번 확인합니다.
- 사업자 정보가 자동으로 불러와지는지 확인합니다.
- 매출자료와 매입자료를 입력합니다. 전자세금계산서와 신용카드 매출은 자동으로 불러오기 되지만, 자동 반영되지 않은 자료가 있는지 반드시 직접 검토합니다.
- 공제받지 못할 매입세액이 있다면 별도 명세서에 사유를 선택해 입력합니다.
- 최종 납부세액 또는 환급세액을 확인하고 신고서를 제출합니다.
- 신고서 제출 후 계좌이체나 카드 납부 등의 방법으로 납부까지 완료합니다.
신고서를 제출하기 전 임시저장 기능을 활용해 입력 항목을 한 번 더 검토하는 습관을 들이면 실수를 줄일 수 있습니다. 만약 상반기에 매출이나 매입이 전혀 없어 사업실적이 없다면, 홈택스나 손택스에 접속하지 않고도 자동응답전화(ARS)로 간단히 무실적 신고를 할 수 있습니다. 신고 과정에서 궁금한 점이 있다면 생성형 인공지능 챗봇 상담 서비스를 이용해 실시간으로 도움을 받을 수도 있고, 업종별 특성을 반영한 개별 안내자료도 다수 제공되고 있으므로 참고하면 신고 오류를 줄이는 데 도움이 됩니다.
신고 시 유의할 점
신고 기한을 넘기면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 동시에 부과될 수 있습니다. 무신고 가산세는 일반적인 경우 납부세액의 20%이며, 부정한 방법으로 신고하지 않은 경우에는 40%까지 올라갈 수 있습니다. 납부를 늦게 하면 미납 세액에 대해 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 추가로 붙습니다.
신고·납부 기한이 토요일, 일요일, 공휴일과 겹치면 다음 영업일까지 자동으로 연장됩니다. 개인 일반사업자와 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만원 미만인 소규모 법인사업자는 4월과 10월에 예정고지서를 받아 직전 6개월 납부세액의 50%를 미리 납부하며, 이 금액은 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다. 다만 고지 금액이 50만원 미만이거나 간이과세에서 일반과세로 전환된 직후라면 예정고지 대상에서 제외됩니다. 휴업이나 사업 부진으로 예정고지 세액을 그대로 내기 어려운 경우, 또는 조기환급을 받고 싶은 경우에는 예정신고를 별도로 할 수 있으며 이 경우 기존 예정고지는 취소됩니다.
한편 고환율로 어려움을 겪는 중소·중견기업, 창업 초기 청년사업자, 매출이 크게 줄어든 소상공인 등 약 102만6천명은 별도 신청 없이 신고 기한은 그대로 유지되지만 납부기한만 9월 28일까지 두 달 연장됩니다. 본인이 해당 조건에 맞는다면 굳이 별도 신청을 하지 않아도 되는지 확인해보는 것이 좋습니다. 또한 수출기업 등 세정지원대상자가 신고 기한 내에 환급을 신청하면 법정 기한보다 5일에서 12일 앞당겨 환급받을 수 있고, 특정 온라인 유통 플랫폼의 미정산 피해를 입은 사업자라면 이번 신고 기간에 부가세 경정청구를 챙기는 것도 놓치지 말아야 할 부분입니다.
상반기 부가가치세 신고 FAQ
1. 법인사업자와 개인사업자의 상반기 신고 대상기간이 왜 다른가요
법인사업자는 예정신고 의무가 있어 1월부터 3월까지 실적을 4월에 먼저 신고하고, 7월에는 4월부터 6월까지 3개월분만 확정신고합니다. 반면 개인 일반사업자는 예정신고 의무가 없이 예정고지서로 세금만 납부하기 때문에, 7월 신고 시 1월부터 6월까지 6개월 전체 실적을 한 번에 신고합니다.
2. 상반기에 매출이나 매입이 전혀 없어도 신고해야 하나요
네, 신고해야 합니다. 실적이 없더라도 홈택스나 손택스를 통해 신고할 수 있고, 별도 접속이 어렵다면 자동응답전화(ARS)로도 간단하게 무실적 신고가 가능합니다.
3. 이번 달에 과세유형이 바뀌었는데 어떤 유형으로 신고해야 하나요
이달(7월)부터 간이과세에서 일반과세로, 또는 일반과세에서 간이과세로 유형이 전환되었더라도 이번 상반기 신고는 전환되기 전의 과세유형을 기준으로 신고해야 합니다.