2026년 종합소득세 신고는 2025년 한 해 동안 발생한 모든 경제적 이익을 합산하여 신고하는 중요한 절차입니다. 특히 올해는 특정 사업자를 대상으로 납부 기한이 직권 연장되는 세정 지원이 실시되는데요. 가산세 규정을 정확히 파악하여 불필요한 세금 부담을 줄이시길 바랍니다.
종합소득세 신고 대상 및 제외 기준
종합소득세는 개인이 1년 동안 벌어들인 이자, 배당, 사업(부동산 임대 포함), 근로, 연금, 기타소득을 모두 합쳐서 신고하는 세금입니다. 원칙적으로 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 모두 신고 의무가 있으나, 소득 구성에 따라 신고 의무가 면제되기도 합니다.
반드시 신고해야 하는 대상자
- 2인 이상으로부터 받는 소득자: 2인 이상으로부터 근로소득, 공적연금소득, 퇴직소득 또는 연말정산 대상 사업소득이 있는 경우입니다.
- 원천징수 의무가 없는 소득자: 원천징수되지 않은 근로소득이나 퇴직소득이 있는 경우가 해당됩니다.
- 금융소득 고액 보유자: 연간 이자와 배당소득의 합계가 2,000만원을 초과하여 종합과세 대상이 된 경우입니다.
- 연말정산 미실시자: 근로소득 등이 있으나 연말정산을 하지 않은 경우 반드시 확정신고를 해야 합니다.
신고하지 않아도 되는 경우
- 근로소득만 있는 사람으로서 이미 연말정산을 완료한 경우입니다.
- 직전 과세기간 수입금액이 7,500만원 미만인 보험모집인, 방문판매원, 배달판매원으로서 소속 회사에서 연말정산을 마친 경우입니다.
- 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우입니다.
- 연 300만원 이하의 기타소득자 중 분리과세를 선택한 경우입니다.
2026년 신고 및 납부 기간과 기한 연장 혜택
종합소득세 신고는 매년 5월 한 달간 진행되는 것이 원칙입니다. 다만 2026년에는 달력상 마감일이 공휴일과 겹침에 따라 실제 신고 기한에 변동이 있으며, 특정 납세자를 위한 납부 기한 연장 조치가 시행됩니다.
- 정기 신고 및 납부 기간: 2026년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 단, 2026년 5월 31일이 일요일이므로 신고 및 납부 기한은 6월 1일까지 연장됩니다.
- 성실신고 확인 대상자: 세무사의 확인을 받는 사업자는 6월 30일까지 신고와 납부가 가능합니다.
- 납부 기한 직권 연장: 국세청은 민생 경제 지원을 위해 특정 사업자의 납부 기한을 2026년 8월 31일까지 3개월간 직권으로 연장합니다.
- 연장 대상: 2026년 1월 부가가치세 납부 기한 직권 연장을 받은 일반과세자(연매출 10억 이하 및 매출 30% 이상 감소)와 간이과세자 전체(부동산 임대 및 전문직 제외), 그리고 플랫폼 미정산 피해 사업자 등이 포함됩니다.
장부 기장 의무와 미기장 시 불이익
소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고하는 세금이므로, 모든 사업자는 장부를 비치하고 기록해야 할 의무가 있습니다. 장부 기록 방식은 직전 연도 수입 금액에 따라 구분됩니다.
장부 기록 의무의 구분
- 간편장부 대상자: 당해 연도 신규 사업자나 직전 연도 수입 금액이 일정 기준(농업·도소매업 3억 미만, 제조업·숙박업 1.5억 미만, 서비스업·임대업 7,500만원 미만)에 해당하는 사업자입니다.
- 복식부기 의무자: 간편장부 대상자 이외의 모든 사업자입니다. 전문직 사업자는 수입 금액과 상관없이 무조건 복식부기 의무가 부여됩니다.
장부를 작성하지 않을 경우의 불이익
장부를 기장하지 않고 추계신고를 할 경우 세액 공제 및 감면이 제한될 뿐만 아니라 무거운 가산세를 부담하게 됩니다. 또한 결손금이 발생하더라도 이를 인정받지 못해 향후 소득에서 공제받을 수 없습니다.
| 가산세 종류 | 부과 사유 | 가산세액 내용 |
| 일반 무신고 가산세 | 기한 내 신고 미이행 | 무신고 납부세액의 20% |
| 복식부기 무신고 | 장부 미비치 및 미신고 | 무신고 세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액 |
| 부정 무신고 가산세 | 의도적인 신고 누락 등 | 무신고 납부세액의 40% (국제거래 시 60%) |
| 납부 지연 가산세 | 세금 미납 및 미달 납부 | 미납세액 × 미납기간 × 0.022% |
| 불성실 가산세 | 장부 기록 및 보관 불성실 | 산출세액의 20% (소규모 사업자 제외) |
소득금액 계산 방법 및 추계신고
사업자가 장부를 비치하고 있는 경우에는 총수입금액에서 실제 증빙된 필요경비를 공제하여 소득금액을 계산합니다. 하지만 장부가 없는 경우에는 정부가 정한 경비율에 따라 소득금액을 추계합니다.
- 기준경비율 적용: 수입금액에서 주요경비(매입비용, 임차료, 인건비)를 제외하고 나머지는 국가가 정한 비율만큼 경비로 인정받습니다. 복식부기 의무자가 추계신고 시에는 기준경비율의 50%만 적용받는 불이익이 있습니다.
- 단순경비율 적용: 소규모 사업자에게 적용되며, 수입금액에 일정 비율을 곱한 금액을 전체 경비로 인정받아 간편하게 계산합니다.
- 지방소득세 신고: 2020년부터 지방소득세는 지자체장에게 별도로 신고해야 합니다. 홈택스에서 국세 신고 후 ‘개인지방소득세 신고 이동’ 버튼을 통해 위택스로 자동 연결되어 원클릭으로 신고할 수 있습니다.
종합소득세 FAQ
1. 성실신고 확인 대상자의 기준과 혜택은 무엇인가요?
성실신고 확인 대상자는 수입 금액이 업종별로 일정 규모 이상인 사업자를 말합니다. 이들은 세무사에게 신고 내용의 적정성을 확인받아야 하는 의무가 있는 대신, 신고 기한이 6월 30일까지로 연장되며 성실신고 확인 비용에 대한 세액 공제 등의 혜택을 받을 수 있습니다.
2. 납부 기한이 직권 연장되면 신고도 8월에 하면 되나요?
아닙니다. 이번 세정 지원은 ‘납부’ 기한을 8월 31일까지 연장해 주는 것이지, ‘신고’ 기한을 연장하는 것이 아닙니다. 따라서 신고는 반드시 6월 1일(성실신고자는 6월 30일)까지 완료해야 가산세를 피할 수 있습니다. 다만 분납 기한 역시 11월 2일까지 자동으로 연장됩니다.
3. 단순경비율 대상자인데 일자리 안정자금도 소득에 포함되나요?
아닙니다. 단순경비율 적용 대상자가 소득금액을 계산할 때 ‘일자리 안정자금’은 수입금액에서 제외하도록 규정되어 있습니다. 이는 소상공인의 세부담을 완화하기 위한 조치로 2020년 2월 이후 결정 및 경정하는 분부터 적용되고 있습니다.